Ulga termomodernizacyjna - zmiany i szczegóły na 2025 r.
Miliony Polaków poszukują sposobów na oszczędzenie pieniędzy lub skorzystanie z ulg. Co roku wprowadzane są liczne zmiany, a zgłębianie trudnych definicji prawnych czy zapisów urzędowych nie należy do najprzyjemniejszych.
W tym roku zmiany dotknęły dobrze znaną wielu osobom ulgę termomodernizacyjną. Nowe przepisy dotyczą istotnych kwestii, takich jak włączenie do wydatków, które się klasyfikują do ulgi magazynów energii, magazynów ciepła oraz mikroinstalacji wiatrowych oraz wyłączenie z ulgi między innymi kotłów gazowych i olejowych.
Wpisz swój adres i otrzymaj darmową wycenę!
Czym jest ulga termomodernizacyjna?
Ulga termomodernizacyjna to możliwość odliczenia w zeznaniu PIT kosztów związanych z poprawą efektywności energetycznej budynku. Oznacza to, że jeśli zainwestujesz w fotowoltaikę, ocieplenie domu, wymianę okien czy nowoczesne ogrzewanie, możesz zmniejszyć swój podatek.
Na czym polega termomodernizacja?
- Wprowadzeniu zmian, które zmniejszają zapotrzebowanie na energię potrzebną do ogrzewania i podgrzewania wody użytkowej oraz ogrzewania budynków mieszkalnych.
- Poprawy izolacji budynku, dzięki której mniej energii „ucieka” z domu. W ten sposób zużywamy mniej energii na ogrzewanie, co obniża koszty i zmniejsza wpływ na środowisko.
- Zastosowaniu odnawialnych źródeł energii – może to obejmować instalację paneli fotowoltaicznych, magazynów energii, pomp ciepła lub innych technologii, które zastępują tradycyjne źródła energii bardziej ekologicznymi i efektywnymi rozwiązaniami.
W 2025 roku maksymalna kwota odliczenia ulgi termomodernizacyjnej nie ulega zmianie. Pojedynczy podatnik może odliczyć do 53 000 zł, a małżeństwo – do 106 000 zł.
Główne zmiany w uldze termomodernizacyjnej w 2025 roku
W 2025 roku wprowadzono zmiany w uldze termomodernizacyjnej, które warto poznać. Jedną z modyfikacji jest zastąpienie słowa „osprzęt” nowym określeniem – „infrastruktura niezbędna do funkcjonowania”, co ułatwia określenie, które prace rzeczywiście poprawiają izolację budynku.
Od tego roku ulga obejmuje również zakup i montaż magazynów energii oraz magazynów ciepła wraz z niezbędną infrastrukturą. Jest to istotna zmiana, ponieważ dotychczas wiele osób posiadających panele fotowoltaiczne nie mogło w pełni wykorzystać ich potencjału. Teraz nadwyżki energii można magazynować i zużywać wieczorem, kiedy prąd używany jest podczas odpoczynku czy obowiązków domowych.
To rozwiązanie jest także przydatne w przypadku awarii sieci energetycznej – posiadanie własnego magazynu energii z systemem backup zapewnia zasilanie w sytuacjach kryzysowych. Dodatkowo, w połączeniu z innymi działaniami termomodernizacyjnymi, takimi jak wymiana źródeł ciepła czy poprawa izolacji, magazyny energii i ciepła znacząco zwiększają efektywność całego systemu.
Zmiany objęły również interpretację przepisów. Dzięki nowym regulacjom rozwiano wcześniejsze wątpliwości dotyczące odliczenia kosztów magazynów energii kupowanych niezależnie od instalacji OZE. Wcześniej brakowało także odpowiednich zachęt finansowych oraz jasnych wytycznych dotyczących ich rozliczania.
Skorzystaj z ulgi termomoderrnizacyjnej!
Ulga termomodernizacyjna - co można odliczyć?
Może zastanawiasz się, co można odliczyć w ramach ulgi termomodernizacyjnej. Korzystając z niej, możesz liczyć na odliczenie wydatków związanych z panelami fotowoltaicznymi, magazynami energii czy pompami ciepła.
Warto jednak zajrzeć na stronę podatki.gov.pl, gdzie znajduje się pełna lista materiałów budowlanych, urządzeń i usług, które można uwzględnić w rozliczeniu.
W ramach zmian na 2025 rok, z ulgi nie skorzystasz w przypadku kotłów i zbiorników na gaz lub olej oraz wykonania przyłącza do sieci gazowej. Wynika to z nowej dyrektywy Unii Europejskiej, która dąży do rezygnacji z instalacji zasilanych paliwami kopalnymi. Wyjątkiem są inwestycje termomodernizacyjne dotyczące kotłów, które zostały wybrane przed 2025 rokiem.
Ulga termomodernizacyjna i panele fotowoltaiczne
W 2025 roku ulga termomodernizacyjna wciąż obejmuje zakup i montaż paneli fotowoltaicznych wraz z niezbędną infrastrukturą, pozwalając na odliczenie tych wydatków od podstawy opodatkowania. Dzięki temu inwestycja w odnawialne źródła energii jest znacznie bardziej opłacalna.
Ulga termomodernizacyjna i magazyn energii
W 2025 roku ulga termomodernizacyjna obejmuje nie tylko panele fotowoltaiczne, ale także magazyny energii wraz z niezbędną infrastrukturą. Dzięki temu właściciele domów mogą gromadzić nadwyżki wyprodukowanej energii i wykorzystywać ją wtedy, gdy instalacja fotowoltaiczna nie działa. To rozwiązanie zwiększa autokonsumpcję, poprawia opłacalność inwestycji i zmniejsza zależność od sieci energetycznej.
Nowe przepisy eliminują wątpliwości dotyczące odliczenia wydatków na magazyny energii, niezależnie od tego, czy zostały one zakupione razem z instalacją OZE, czy osobno. Wcześniej wydatki na magazyny energii, które nie były powiązane z OZE, nie podlegały odliczeniu. Teraz przepisy pozwalają na ich uwzględnienie w ramach ulgi termomodernizacyjnej.
Ulga termomodernizacyjna i pompy ciepła
Wciąż istnieje możliwość skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej na zakup i montaż pompy ciepła, jednak warto pamiętać o jednym kluczowym warunku. Pompa ciepła musi być częścią instalacji wykorzystywanej do ogrzewania pomieszczeń lub przygotowywania ciepłej wody użytkowej. Należy zauważyć, że urządzenia takie jak klimatyzatory nie kwalifikują się do tej kategorii i nie mogą być odliczane w ramach ulgi.
Ulga termomodernizacyjna - przykład rozliczenia, który rozwieje wątpliwości
Załóżmy, że jesteś właścicielem domu szeregowego i prowadzisz własną działalność gospodarczą. Rozliczasz się w stawce PIT 32%. Zainwestowałeś w instalację fotowoltaiczną z magazynem energii, której koszt wyniósł 36 tys. zł, oraz dociepliłeś ściany zewnętrzne budynku za 14 tys. zł. Dodatkowo zakupiłeś pompę ciepła za 40 tys. zł.
W 2025 roku ulga termomodernizacyjna w tym przypadku wyniesie 16 960 zł (32% z maksymalnej kwoty odliczenia, czyli 53 000 zł).
Nadwyżka wydatków (90 000 zł - 53 000 zł = 37 000 zł) nie zostanie odliczona w bieżącym roku, lecz może być rozliczona w kolejnych latach, o ile spełni warunki przeniesienia ulgi (maksymalnie przez 6 lat).
Rozważmy teraz inny przykład, w którym małżeństwo postanawia skorzystać z ulgi. Oboje posiadają po 50% udziału w budynku, co jest potwierdzone zapisem w księdze wieczystej. Oboje pracują na umowę o pracę i rozliczają się w stawce PIT 12%.
Przyszła pora na podział wydatków. Mąż zapłacił 42 tys. zł za instalację fotowoltaiczną z magazynem energii i jej montaż. Ulga, którą otrzyma, wyniesie 5 040 zł (12% z 42 000 zł).
Żona wzięła na siebie koszt wymiany wewnętrznej instalacji grzewczej i instalacji ciepłej wody, co kosztowało ją 19 tys. zł. Będzie mogła w ten sposób odliczyć od podatku 2 280 zł (12% z 19 000 zł).
Wpisz swój adres i otrzymaj darmową wycenę!
Kto może się ubiegać i w jaki sposób
Aby skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej, musisz być właścicielem lub współwłaścicielem domu jednorodzinnego, również w zabudowie szeregowej lub bliźniaczej. Kolejnym warunkiem jest rozliczenie się z fiskusem na podstawie skali podatkowej, podatku liniowego lub ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.
Dodatkowo prace muszą zostać zakończone w ciągu 3 lat od końca roku podatkowego, w którym poniesiono pierwszy wydatek. Jeśli wydatki były opodatkowane VAT, ulgą można objąć kwotę brutto, o ile podatek ten nie został wcześniej odliczony (np. w działalności gospodarczej).
Osoba ubiegająca się o ulgę ma maksymalnie 6 lat od roku, w którym poniesiono wydatki, na ich odliczenie. W przypadku wystawienia faktury oraz bycia w związku małżeńskim nie może być wystawiona na oboje małżonków.
W przypadku zeznań podatkowych należy złożyć PIT-36, PIT-36L, PIT-37 lub PIT-28, do których należy dołączyć załącznik PIT/O (informację o odliczeniach).
Na koniec, jeśli w ciągu 3 lat nie zrealizujesz przedsięwzięcia, będziesz zobowiązany zwrócić ulgę, doliczając wcześniej odliczoną kwotę do dochodu w roku podatkowym, w którym upłynął trzyletni termin.
Inne dostępne dotacje na fotowoltaikę w Polsce
Jedną z kluczowych dotacji na fotowoltaikę w 2025 roku jest możliwość skorzystania z programu “Mój prąd”. Obecnie trwa już szósta edycja programu, w której zaplanowano budżet o wysokości 1,25 mld zł.
Kolejną opcją jest skorzystanie z dofinansowania w ramach “Nowe Warszawskie Ekodotacje”, które obejmują nie tylko fotowoltaikę, ale także pompy ciepła.
Wnioski
W 2025 roku wprowadzono wiele zmian w różnych programach. Jednym z nich jest program „Czyste Powietrze”, z którego usunięto możliwość dofinansowania paneli fotowoltaicznych.
Patrząc na liczbę zmian oraz dostępnych ulg, warto zwrócić szczególną uwagę na kluczowe kwestie związane ze zmianami materiałów budowlanych czy usług. Dodatkowo, przy pobieraniu faktur, należy upewnić się, że zawierają one wszystkie wymagane informacje, które umożliwią skorzystanie z ulgi termomodernizacyjnej.
Sama ulga jest niezwykle istotna dla wielu obywateli, którzy dzięki niej mogą otrzymać zwrot poniesionych kosztów. Przykłady te doskonale ilustrują korzyści płynące z ulgi, dlatego warto pamiętać o jej wykorzystaniu!